Impozitele locale pentru anul 2004 si 2005 pentru persoane juridice

In anul 2004 impozitul pe cladiri, impozitul pe teren, taxa asupra mijloacelor de transport, impozitul pentru folosirea mijloacelor de reclama si publicitate, taxa hoteliera, impozitul pe spectacole vor fi stabilite prin hotararile consiliilor locale.
Pentru municipiul Bucuresti cotele sunt stabilite pe baza Hotararii CGMB 151/2003 in conformitate cu legea 571/2003, titlu IX, art 296 (1).
Cotele prevazute in Codul Fiscal pentru impozitele si taxele locale intra in vigoare incepand cu anul 2005.

In anul 2004 taxele pentru eliberarea certificatelor, avizelor si autorizatiilor si taxa pentru afisaj in scop de reclama si publicitate vor fi stabilite pe baza hotararii consiliilor locale adoptate in 45 de zile de la data publicarii Codului Fiscal in Monitorul Oficial (06.02.2004) (legea 571/2003, titlu IX, cap XIII, art 296 (2))
Taxe pentru eliberarea certificatelor, avizelor si autorizatiile care se incadreaza in prevederile de mai sus
Art 267, legea 571/2003
• Taxa pentru eliberarea certificatului de urbanism
• Taxa pentru eliberarea unei autorizatii de construire
• Taxa pentru eliberarea autorizatiei de foraje sau excavari
• Taxa pentru eliberarea autorizatiei pentru lucrarile de organizare de santier in vederea realizarii unei constructii
• Taxa pentru eliberarea autorizatiei de amenajare de tabere de corturi, casute sau rulote sau campinguri
• Taxa pentru eliberarea autorizatiei de construire de chioscuri, tonete, cabine, spatii de expunere situate pe spatii publice si amplasarea corpurilor si panourilor de afisaj
• Taxa pentru eliberarea autorizatiei de construire pentru orice alta constructie decat cele de mai sus
• Taxa pentru eliberarea autorizatiei de desfiintare a unei constructii
• Taxa pentru prelungirea unui certificate de urbanism sau a unei autorizatii de construire
• Taxa pentru eliberarea unei autorizatii privind lucrarile de racorduri si bransamente la retelele publice
• Taxa pentru avizarea certificatului de urbanism
• Taxa pentru eliberarea certificatului de nomenclatura stradala si de adresa
Art 268, legea 571/2003
• Taxa pentru eliberarea unei autorizatii pentru desfasurarea unei activitati economice
• Taxa pentru eliberarea autorizatiei sanitare de functionare
• Taxa pentru eliberarea de copii heliografice de pe planuri cadastrale sau alte planuri
• Taxa pentru eliberarea certificatului de producator
Art 271, legea 571/2003
• Taxa pentru afisaj in scop de reclama si publicitate


Calculul impozitului pe terenuri aflate in extravilan se va face conform metodologiei stabilite in Codul Fiscal incepand cu 01.01.2004
Impozitul se calculeaza inmultand 10.000 lei/hectar cu numerul de hectare (legea 571/2003, art258 (6))


Consiliul local sau judetean poate majora nivelul impozitelor si taxelor locale anual cu pana la 20% fata de nivelul prevazut pentru anul 2004 in Codul Fiscal incepand cu anul 2005 cu exceptia:
• Taxele judiciare de timbru prevazute de lege
• Taxele de timbru prevazute de lege
• Taxele extrajudiciare de timbru prevazute de lege (legea 571/2003, titlu IX, art 296 (3))


Taxele speciale stabilite de consiliile locale, judetene sau a municipiului Bucuresti conform OUG 45/2003 pana la data de 31.05.2003 pentru anul 2004 si care contravin prevederilor din Codul Fiscal privind taxele speciale isi inceteaza activitatea de la 01.01.2004 (legea 571/2003, titlu IX, art 296 (4))


IMPOZITUL PE CLADIRI se calculeaza pentru persoanele juridice din Bucuresti prin aplicarea cotei de 1% asupra valorii de inventar a cladirii inregistrata in evidentele contabile conform HCGMB 151/2003.
Pentru persoane juridice care detin cladiri dobandite inainte de 01.01.1998 si care nu au fost reevaluate pana acum, impozitul pe cladiri se determina inmultand valoarea de inventar a cladirii cu cota de 5%
ATENTIE
Termenul de depunere a declaratiei de impunere pentru stabilirea impozitului pe cladiri este pana la 31.01.2004 sau de 30 de zile de la data dobandirii pentru cladirile noi
Termenele de plata a impozitului pe cladiri sunt pana la 15.03.2004, 15.06.2004, 15.09.2004, 15.11.2004
IMPORTANT
Incepand cu anul 2003 termenul de plata pentru trimestrul IV este de 15.11 si nu 15.12


IMPOZITUL PE TERENURI SITUATE IN INTRAVILAN din municipiul Bucuresti se calculeaza inmultind suprafata de teren cu suma din tabelul de mai jos corespunzatoare zonei si rangului localitatii conform HCGMB 151/2003

Zona localitatii Rang 0 Rang I Rang II Rang III Rang IV Rang V
A                     6525    5420   4760    4095       555        445
B                     5420    4095   3320    2765       445        335
C                     4095    2765   2100    1330       335        225
D                     2765    1330   1110    775         220        110
 


IMPOZITUL PE TERENURI AFLATE IN EXTRAVILAN din municipiul Bucuresti se calculeaza inmultind numarul de hectare cu suma de 10.000 lei/hectar

ATENTIE
Termenul de depunere a declaratiei de impunere pentru stabilirea impozitului pe terenuri este de pana la 31.01.2004 sau 30 de zile de la data dobandirii pentru cele noi
Termenele de plata a impozitului pe terenuri sunt pana la 15.03.2004, 15.06.2004, 15.09.2004, 15.11.2004


TAXA PENTRU MIJLOACE DE TRANSPORT pentru municipiul Bucuresti se calculeaza inmultand fiecare fractiune de 500 cm cm3 sau fractiune din capacitatea cilindrica a mijlocului de transport cu tractiune mecanica cu suma din tabelul urmator

______________________________________________________________________
Valoarea taxei
Mijloc de transport lei/500 cm3
sau fracţiune
___________________________________________________________________________________
1. Autoturisme cu capacitatea cilindrică de până la 2.000 cm3 inclusiv 65000
2. Autoturisme cu capacitatea cilindrică de peste 2.000 cm3 80000
3. Autobuze, autocare, microbuze 130.000
4. Alte vehicule cu tracţiune mecanică cu masa totală maximă
autorizată de până la 12 tone inclusiv 140.000
5. Tractoare înmatriculate 87.000
6. Motociclete, motorete şi scutere 33.000
___________________________________________________________________________________

În cazul unui autovehicul de transport marfă cu masa totală autorizată de peste 12 tone, taxa asupra mijlocului de transport este egală cu suma corespunzătoare din tabelul următor:
______________________________________________________________________
Taxa (lei)
____________________________________
Numărul axelor şi masa totală Vehicule cu sistem Vehicule
maximă autorizată de suspensie cu alt
pneumatică sau un sistem de
echivalent recunoscut suspensie
____________________________________________________________________________________________
I Vehicule cu două axe
____________________________________________________________________________________________
1. Masa peste 12 tone, dar nu mai mult de 13 tone 1.106.000 1.217.000
2. Masa peste 13 tone, dar nu mai mult de 14 tone 1.217.000 1.327.000
3. Masa peste 14 tone, dar nu mai mult de 15 tone 1.327.000 1.548.000
4. Masa peste 15 tone 1.548.000 3.097.000
____________________________________________________________________________________________
II Vehicule cu trei axe
____________________________________________________________________________________________
1. Masa peste 15 tone, dar nu mai mult de 17 tone 1.217.000 1.327.000
2. Masa peste 17 tone, dar nu mai mult de 19 tone 1.327.000 1.438.000
3. Masa peste 19 tone, dar nu mai mult de 21 tone 1.438.000 1.770.000
4. Masa peste 21 tone, dar nu mai mult de 23 tone 1.770.000 2.765.000
5. Masa peste 23 tone, dar nu mai mult de 25 tone 2.765.000 4.203.000
6. Masa peste 25 tone 2.765.000 4.203.000
____________________________________________________________________________________________
III Vehicule cu patru axe
____________________________________________________________________________________________
1. Masa peste 23 tone, dar nu mai mult de 25 tone 1.770.000 1.880.000
2. Masa peste 25 tone, dar nu mai mult de 27 tone 1.880.000 2.765.000
3. Masa peste 27 tone, dar nu mai mult de 29 tone 2.765.000 4.424.000
4. Masa peste 29 tone, dar nu mai mult de 31 tone 4.424.000 6.636.000
5. Masa peste 31 tone 4.424.000 6.636.000
_____________________________________________________________________________________
În cazul unei combinaţii de autovehicule (un autovehicul articulat sau tren rutier) de transport marfă cu masa totală maximă autorizată de peste 12 tone, taxa asupra mijlocului de transport este egală cu suma corespunzătoare din tabelul următor:
______________________________________________________________________
Taxa (lei)
___________________________________
Numărul axelor şi masa totală Vehicule cu sistem Vehicule
maximă autorizată de suspensie cu alt
pneumatică sau un sistem de
echivalent recunoscut suspensie
____________________________________________________________________________________
I Vehicule cu 2 + 1 axe
____________________________________________________________________________________
1. Masa peste 12 tone, dar nu mai mult de 14 tone 1.106.000 1.217.000
2. Masa peste 14 tone, dar nu mai mult de 16 tone 1.217.000 1.327.000
3. Masa peste 16 tone, dar nu mai mult de 18 tone 1.327.000 1.438.000
4. Masa peste 18 tone, dar nu mai mult de 20 tone 1.438.000 1.548.000
5. Masa peste 20 tone, dar nu mai mult de 22 tone 1.548.000 1.659.000
6. Masa peste 22 tone, dar nu mai mult de 23 tone 1.659.000 1.770.000
7. Masa peste 23 tone, dar nu mai mult de 25 tone 1.770.000 2.212.000
8. Masa peste 25 tone 2.212.000 3.760.000
____________________________________________________________________________________
II Vehicule cu 2 + 2 axe
____________________________________________________________________________________
1. Masa peste 23 tone, dar nu mai mult de 25 tone 1.327.000 1.438.000
2. Masa peste 25 tone, dar nu mai mult de 26 tone 1.438.000 1.770.000
3. Masa peste 26 tone, dar nu mai mult de 28 tone 1.770.000 2.212.000
4. Masa peste 28 tone, dar nu mai mult de 29 tone 2.212.000 2.544.000
5. Masa peste 29 tone, dar nu mai mult de 31 tone 2.544.000 4.092.000
6. Masa peste 31 tone, dar nu mai mult de 33 tone 4.092.000 5.751.000
7. Masa peste 33 tone, dar nu mai mult de 36 tone 5.751.000 8.737.000
8. Masa peste 36 tone 5.751.000 8.737.000
____________________________________________________________________________________
III Vehicule cu 2 + 3 axe
____________________________________________________________________________________
1. Masa peste 36 tone, dar nu mai mult de 38 tone 4.645.000 6.304.000
2. Masa peste 38 tone 6.304.000 8.848.000
____________________________________________________________________________________
IV Vehicule cu 3 + 2 axe
____________________________________________________________________________________
1. Masa peste 36 tone, dar nu mai mult de 38 tone 3.871.000 5.530.000
2. Masa peste 38 tone, dar nu mai mult de 40 tone 5.530.000 7.742.000
3. Masa peste 40 tone 7.742.000 8.737.000
____________________________________________________________________________________
V Vehicule cu 3 + 3 axe
____________________________________________________________________________________
1. Masa peste 36 tone, dar nu mai mult de 38 tone 3.097.000 3.429.000
2. Masa peste 38 tone, dar nu mai mult de 40 tone 3.429.000 4.092.000
3. Masa peste 40 tone 4.092.000 8.295.000
____________________________________________________________________________________

În cazul unei remorci, al unei semiremorci sau rulote care nu face parte dintr-o combinaţie de autovehicule prevăzută la alin. (5), taxa asupra mijlocului de transport este egală cu suma corespunzătoare din tabelul următor:
_______________________________________________________________
Masa totală maximă autorizată Taxa (lei)
___________________________________________________________________________
a) Până la 1 tonă inclusiv 65.000
b) Peste 1 tonă, dar nu mai mult de 3 tone 215.000
c) Peste 3 tone, dar nu mai mult de 5 tone 323.000
d) Peste 5 tone 409.000
___________________________________________________________________________
(7) În cazul mijloacelor de transport pe apă, taxa pe mijlocul de transport este egală cu suma corespunzătoare din tabelul următor:
_______________________________________________________________
Mijlocul de transport pe apă Taxa (lei)
___________________________________________________________________________
1. Luntre, bărci fără motor, scutere de apă, folosite pentru uz
şi agrement personal 111.000
2. Bărci fără motor, folosite în alte scopuri 332.000
3. Bărci cu motor 664.000
4. Bacuri, poduri plutitoare 5.530.000
5. Şalupe 3.318.000
6. Iahturi 16.590.000
7. Remorchere şi împingătoare
a) Până la 500 CP inclusiv 3.318.000
b) Peste 500 CP, dar nu peste 2.000 CP 5.530.000
c) Peste 2.000 CP, dar nu peste 4.000 CP 8.848.000
d) Peste 4.000 CP 13.272.000
8. Vapoare - pentru fiecare 1.000 tdw sau fracţiune din acesta 1.106.000
9. Ceamuri, şlepuri şi barje fluviale:
a) Cu capacitatea de încărcare până la 1.500 tone inclusiv 1.106.000
b) Cu capacitatea de încărcare de peste 1.500 tone, dar nu
peste 3.000 tone 1.659.000
c) Cu capacitatea de încărcare de peste 3.000 tone 2.765.000
___________________________________________________________________________


ATENTIE
Termenul de depunere a declaratiei de impunere pentru stabilirea taxei asupra mijloacelor de transport este pana la 31.01.2004 sau 30 de zile de la data dobandirii pentru cele noi
Termenele de plata a taxei asupra mijloacelor de transport sunt pana la 15.03.2004, 15.06.2004, 15.09.2004, 15.11.2004


TAXA PENTRU SERVICIILE DE RECLAMA SI PUBLICITATE se achita de persoanele care beneficiaza de servicii de reclama si publicitate in baza unui contract sau a unei alte intelegeri. (legea 571, art 270)
Nu se datoreaza taxa pentru servicii de reclama si publicitate prin mijloace de informare in masa scrise si audiovizuale
Pentru municipiul Bucuresti in 2004 taxa se calculeaza inmultand valorea serviciilor de reclama si publicitate cu cota de 3% conform HCGMB 151/2003
ATENTIE
Termenul de plata a taxei pentru folosirea mijlocelor de reclama si publicitate este pana pe data de 10 a lunii urmatoare celei in care a intrat in vigoare contractul de reclama si publicitate


TAXA PENTRU AFISAJ IN SCOP DE RECLAMA SI PUBLICITATE (legea 571/2004, art 271) pentru anul 2004 este la nivelul stabilit prin hotarari ale consiiilor locale si pentru anul 2005 la nivelul stabilit prin Codul Fiscal
Pentru municipiul Bucuresti pentru anul 2004 in baza HCGMB 151/2003 art 3 se poate considera nivelul din art 271 pentru ca s-a decis majorarea taxei pentru mijloacelor de reclama si publicitate cu 0%
Taxa se calculeaza anual prin inmultirea numarului de metri patrati sau a fractiunii de metru patrat a suprafetei afisajului cu:
• In cazul afisajului situate in locul in care persoana deruleaza o activitate economica cu o suma pana in 200.000 lei
• In cazul unui alt afisaj sau structura de afisaj cu o suma de pana la 150.000 lei
Nivelul final al sumei se va stabili prin hotarare a consiliilor locale pana la data de 06.02.2004.
ATENTIE
Termenele de plata a taxei pentru afisaj in scop de reclama si publicitate sunt pana la 15.03.2004, 15.06.2004, 15.09.2004, 15.11.2004


TAXA HOTELIERA pentru municipiul Bucuresti pentru anul 2004 se calculeaza inmultand tarifele de cazare practicate cu cota de 1% conform HCGMB 151/2003.
ATENTIE
Termenul de depunere a declaratiei privind taxa hoteliera este pana pe data de 10 a lunii urmatoare celei in care s-a colectat taxa de la persoanele care au platit cazarea.
Termenul de plata al taxei hoteliere este pana pe data de 10 a lunii urmatoare celei in care s-a colectat taxa de la persoanele care au platit cazarea.


IMPOZITUL PE SPECTACOLE se calculeaza (legea 571/2003, art 274)
• prin aplicarea cotei de 2% asupra suma incasata din vanzarea biletelor si abonamentelor pentru spectacole de teatru, balet, opera, opereta, concert filarmonic sau alte manifestare muzicala, prezentarea unui film la cinematograf, spectacol de circ sau competitie sportive interna sau internationala
• prin aplicarea unei cote de 5% asupra pretului biletelor si abonamentelor vandute pentru orice alta manifestare artistica
• prin aplicarea urmatorilor coeficienti de corectie asupra urmatoarelor sume pentru activitati distractive care au loc in videoteca sau discoteca
1. se inmulteste numarului de metri patrati ai incintei videotecilor cu o suma de pana la 1000 lei stabilita de consiliul local
2. se inmulteste numarul de metri patrati ai incintei discotecii cu o suma de pana la 2000 lei stabilita de consiliul local
Rangul localitatii Coeficienti de corectie
0                                8
I                                 5
II                                4
III                               3
IV                             1.10
V                                1

ATENTIE
Termenul de depunere pentru declaratia privind specatcolele programate pe durata unei luni este cel mai tarziu 15 a lunii precedente celei in care sunt programate spectacolele respective
Termenul de plata al impozitului pe specatcole este pana pe data de 15 a lunii urmatoare celei in care a avut loc spectacolul.